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若是企業潜力不小，却在2021年、2022年碰到資金挑战，您是選擇“躺平”般的倒闭闭幕，仍是测驗考試貸款，以分外資金帮忙企業度過難關，终极在“拂晓”到来後，收成樂成呢？
2022年5月，國度税務总局公布《“公共創業 万眾立异”税费優惠政策指引》為大師总结了11条與貸款相干的金融辦法。今天小柳就和大師聊一聊與鼓動勉励貸款有關的税收優惠辦法，推文较长，建议先存眷小柳再保藏此推文。
咱們每周還會按期公布財政、节税、政策解析之類的干貨，有任何小我財政、企業財政、节税或代辦署理记账有去疣藥膏，關的問题，均可以扣問小柳，也能够說說你們的財政故事。
一、鼓動勉励對小微企業貸款
数据顯示，截至2021年末，我國市場主體总量到達了1.54亿户，此中個别工商户有1.03亿户，企業5100万户。而在5100万户企業中，中小微企業占比達90%以上。也就是說只要确保中小微企業可以或许保存與成长，那末市場經濟就可以获得包管（或規复）。
2017年，國度税務总局公布《財務部 税務总局關於支撑小微企業融資有關税收政策的通知》。
通知劃定：“2023年12月31日之前，對金融機構向庄家、小型企業、微型企業及個别工商户發放小額貸款（100万之內）获得的利錢收入，免征增值税。”
同時，通知第二条劃定：“對金融機構與小型企業、微型企業签定的告貸合同免征印花税。”
2019年，國度税務总局公布《財務部 税務总局關於金融企業涉农貸款和中小企業貸款丧失筹備金税前扣除有關政策的通知布告》。
通知布告暗示：“自 2019 年 1 月 1 日起，金融企業按照《貸款危害分類指引》，對其涉农貸款和中小企業貸款举行危害分類後，依照如下比例计提的貸款丧失筹備金，准许在计较應纳税所得額時扣除：1.存眷類貸款，计提比例為2%；2.次级類貸款，计提比例為25%；3.可疑類貸款，计提比例為50%；4.丧失類貸款，计提比例為100%。”
2015年，國度税務总局公布《國度税務总局關於金融企業涉农貸款和中小企業貸款丧失税前扣除問题的通知布告》。
通知布告暗示，若是金融企業的涉农、涉中小企業貸款過期1 年以上，經追索没法收回，應根据涉农貸款、中小企業貸款分類證實，按照数額巨细，依据相關原始追索记實，计较确認丧失举行税前扣除。
以上這4条政策也就是說，國度鼓動勉励金融機構向庄家、小型企業、微型企業及個别工商户發放小額貸款，是以而發生的增值税、印花税等被罢黜，還可以用貸款丧失筹備金抵扣應纳税所得額。
二、@鼓%6j331%動%6j331%勉%6j331%励對庄%P36FU%家@貸款
除前文提到的，對金融機構向庄家、小型企業、微型企業及個别工商户發放小額貸款（100万之內）获得的利錢收入，免征增值税之外。
2017年，國度税務总局公布《財務部税務总局關於小額貸款公司有關税收政策的通知》。
劃定：“2023年12月31日前，對經省级金融辦理部分（金融辦、局等）核准建立的小額貸款公司获得的庄家小額貸款利錢收入，免征增值税。”并可按年底貸款余額的1%计提的貸款丧失筹備金准许在企業所得税税前扣除。
而《財務部 税清潔膏,務总局關於持续支撑屯子金融成长有關税收政策的通知》劃定：“2023 年 12 月 31 日前，對金融機構庄家小額貸款（10万之內）的利錢收入，在计较應纳税所得額時，按90%计入收入总額。”
同時“纳税報酬庄家、小型企業、微型企業及個别工商户告貸、刊行债券供给融資担保获得的担保费收入，和為原担保供给再担保获得的再担保费收入，免征增值税。”
而“為莳植業、養殖業、牧業莳植和豢養的動植物供给保險的和為使农夫得到农牧保險常識的技能培训營業的纳税人”，一样免征增值税。
2017年，《財務部 税務总局關於持续支撑屯子金融成长有關税收政策的通知》劃定：“2023 年 12 月 31 日前，對保險公司為莳植業、養殖業供给保險營業获得的保费收入，在计较應纳税所得額時，按90%计入收入总額。”
综合以上7条庄家貸款政策，也就是說國度鼓動勉励金融機構向庄家供给小額貸款，是以而發生的貸款利錢增值税、担保费收入等免增值税，而获得的利錢收入，可以按90%计入收入总額，减免企業所得税。
三、小微企業税收優惠
除向小微企業、個别户、庄家供给貸款辦事的金融機構可以或许得到國度税收優惠之外，小微企業、個别户也有很多税收優惠政策可以享受。
起首，國度税務局通知布告暗示合适劃定的小微企業可以享受企業應纳税額在100万之內，企業所得税税率為2.5%；應纳税額跨越100万不跨越300万的部門，企業所得税税率為5%的優惠。
其次，2022年3月，國度税務总局公布《關於對增值税小范围纳税人免征增值税的通知布告》及其解读暗示，12月31日之前，增值税小范围纳税人合用3%征收率的應税贩卖收入，免征增值税。
同時，2021年4月2日，國度税務总局公布《財務部 税務总局關於施行小微企業和個别工商户所得税優惠政策的通知布告》，通知布告第瘦身保健品,二条劃定：“對個别工泡腳中藥包，商户年應纳税所得額不跨越100万元的部門，在現行優惠政策根本上，减半征收小我所得税。”
最後，更多小微企業税收優惠政策可點击链接：所得税减至2.5%，增值税降為0，2022年小微企業税收優惠合集来了
更多個别工商户税收優惠政策可點击链接：個税降至0.3%，增值税减為0，2022年個别户税收優惠合集来了！
四、企業节税法子
跟着疫情防控的频频，企業保存情况越發坚苦。是以，企業必要不竭優化財產布局，并經由過程公道正當的方法帮忙节税，节省每分企業資金。
那平凡企業除直接咨询小柳之外，要若何才能帮忙公司實現节税呢？
起首，企業越想节税，越應器重財政扶植。企業可經由過程年頭財政预算计劃整年谋劃方针，再經由過程每個月財政数据阐發，對谋劃环境举行批改。在專業財政数据的辅助下，帮忙企業铲除“陈疾”得到更多利润，才是最樂成的节税。
其次，企業可公道操纵國度税務優惠。好比将企業范围連结在小微企業之內、小范围纳税人免征增值税、申请高新技能企業等帮忙企業在详细項目上节税。
再次，公道计劃企業组织架構、谋劃架構等。若企業本是缺少進項票的终端企業，则可以斟酌外包采购部分、設計部分，分立企業等帮忙靜脈曲張藥膏,企業多方面节税。
最後，不管若何节税，都應将税落到財政上，由於財政是税務的根本，而税務是財政的表現，只有做好財政才能更好地做好节税。同時，高超的財政辦理機構可以經由過程應收账款减值、存貨减值、加计扣除、简略单纯计税等法子帮忙企業平安、高效地节税。
以是，大師必定要器重對企業財政的辦理，讓財政职員不但只是简略地记账。
通常對財政扶植不解，對財政数据不懂，對財政节税有迷惑的朋侪，均可以扣問小柳，為您答疑解惑。 |
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發表於 2024-5-4 19:42:26
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